O Que Muda Com a Reforma
De crédito escritural para crédito financeiro
Até hoje, o crédito tributário era presumido pela simples escrituração da nota fiscal. A partir de 2027, o crédito só existe se o tributo for efetivamente pago. Isso muda radicalmente a relação entre quem vende e quem compra.
Hoje: crédito escritural com fisco como mediador
FORNECEDOR
CNPJ A
Emite a nota e destaca os tributos DELE
Nota Fiscal
FISCO
Recebe a apuração de cada parte e o pagamento (ou não) do tributo e realiza as cobranças
Crédito
ADQUIRENTE
CNPJ B
Toma o crédito escritural, de acordo com o seu REGIME TRIBUTÁRIO
Novo fluxo: crédito financeiro com relação bilateral
FORNECEDOR
CNPJ A
Emite a nota e destaca os tributos incidentes no item
Nota Fiscal
PAGAMENTO
Pagamento efetivo do tributo, por qualquer modalidade ou mecanismo
Crédito
ADQUIRENTE
CNPJ B
Toma o crédito financeiro, de acordo com o valor extinto
O crédito só existe quando o débito se extingue.
O Que Muda Com a Reforma
5 formas de extinguir o débito
Com o crédito condicionado ao pagamento efetivo, a LC 214/25 estabelece cinco modalidades de extinção dos débitos. Cada uma carrega implicações distintas para o fluxo de caixa, o risco de crédito e a dependência entre as partes.
1
Compensação com Créditos
Apropriados, ou seja, pagos, extintos nas compras
2
Pagamento pelo Fornecedor
Guia de recolhimento após o fechamento do período
3
Split Payment
No momento do pagamento, o banco segrega IBS e CBS
4
RAD
Adquirente gera e paga a Guia específica por operação (DFe)
5
Responsável Legal
Casos específicos atribuídos pela LC 214/25
Modalidades I e II
Quitam os débitos sobre as operações ocorridas no período de apuração, por ordem cronológica do documento fiscal.
Modalidades III e IV:
Cada pagamento fica vinculado à respectiva operação. Se exceder, devolve em 3 dias ao Fornecedor.
Quem paga, quando paga e como paga. Essas três decisões definem a posição tributária de cada relação
Posicionamento Estratégico
A Matriz das 4 Posições Tributárias
Cada relação entre dois CNPJs vai operar em uma dessas posições. Você precisa saber exatamente onde a sua empresa está e escolher onde quer estar.
Paga o Pato
O Fornecedor
Fornecedor financia o crédito do adquirente sem querer. É o padrão da reforma, disciplinado pela LC 214/25.
A pior posição para quem vende.
Risco Alto
Controle mínimo
Impacto Grave
Super Fair
Para Ambos
Crédito garantido, preço líquido separado. A única posição neutra. Exige acordo contratual, com pagamentos via RAD ou Split Payment.
Risco Médio
Controle Total
Impacto Controlado
Roleta Russa
Para o Adquirente
Adquirente pagou tudo e depende do fornecedor recolher IBS/CBS. Risco invisível. Que só desaparece quando o Split Payment estiver obrigatório.
Risco Médio
Controle Parcial
Impacto Grave
Cash Burn
Para o Adquirente
Preço e tributo são extintos no mesmo ato. Risco zero, mas alto impacto no capital de giro e exige pagamento dos tributos via RAD ou Split Payment.
Risco Baixo
Controle Total
Impacto Alto
← Fornecedor paga IBS/CBS
Adquirente paga IBS/CBS →
A MELHOR COMBINAÇÃO
Com fornecedores: Paga o Pato (fornecedor paga o tributo no vencimento). Com clientes: Super Fair (adquirente paga o tributo no vencimento).
A PIOR COMBINAÇÃO
Com fornecedores: Roleta Russa (dependendo do fornecedor recolher). Com clientes: Paga o Pato (financiando o crédito sem querer).
← Pgto antes da competência
Pgto ápos a competência →
Saber a posição é o primeiro passo. Chegar na melhor exige resolver 7 desafios até 31 de dezembro de 2026
Defina suas posições agora
Checklist da Reforma
7 desafios para vencer a Reforma Tributária
O que a sua empresa precisa resolver agora, o prazo final para vencer a Reforma Tributária é 31 de dezembro de 2026?
Preço mais líquido
Garantir o preço mais líquido nas compras com fornecedores.
Quem, Quando e Como Paga
Definir em cada contrato e aditivo com fornecedores quem paga o tributo, quando e como.
Garantir o Crédito Tributário
Que agora é financeiro. Sem pagamento efetivo, sem crédito.
Novas Penalidades
Definir quem assume as novas penalidades e em quais condições.
Capital de Giro
Melhor cenário de capital de giro, com o fisco recebendo antes e mais.
Parametrização no ERP
Parametrizar as novas regras e condições no ERP.
Times Integrados
Envolver e delegar: Jurídico, Compras, Comercial, Financeiro e Tributário.
Como Funciona na Prática
O que está no RAI, está resolvido
A ROIT atua como árbitra da relação entre as partes. Você já conhece a confiança ROIT no Strategy. No RAI, essa confiança se estende para cada contrato, cada pagamento, cada tributo.
Conhecer ROIT CODE
Adquirente
Quem Compra
Só confirma se a operação aconteceu
Fornecedor
Quem Vende
Emite Nota Fiscal e segue as regras do RAI
Gestor de confiança
Contrato Inteligente
Score Reputacional
Autoexecução
Receita Federal
Consulta de Extinção de Débitos de CBS
CGIBS
Consulta de Extinção de Débitos de IBS
Segurança em cada camada
O RAI foi construído com os mais altos padrões de segurança, validação jurídica e transparência tecnológica.
Parecer Jurídico Favorável
Validado pelo maior escritório jurídico da América Latina. Contratos RAI possuem validade e exequibilidade jurídica asseguradas.
ISO 27001
Certificação internacional de Segurança da Informação. Seus dados e contratos protegidos pelos mais rigorosos padrões globais.
Blockchain
Camada de registro descentralizado e imutável. Garante auditabilidade e não repúdio: o que foi pactuado permanece inalterado para todas as partes.
Lidere com o primeiro Smart Contract Tributário do mundo.
Converse com os especialistas ROIT e defina a melhor posição tributária para cada relação da sua empresa. Antes de 31 de dezembro de 2026.
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